社会科学计算--增值税计算方法(二)

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社会科学计算--增值税计算方法(二)

2017-01-03 作者: xuzhiping 浏览: 2401 次

摘要: 增值税计算方法 消费税额 1.从定价率的计算 实行从定价率计算的应纳消费税额=销售额×税率 (1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) (2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) (3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/...

增值税计算方法

消费税

1.从定价率的计算

实行从定价率计算的应纳消费税额=销售额×税率

(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2、从量定额计算

实行从量定额计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

资源税额

应纳税额=课税数量×单位税额

企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失

1.工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额 

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

2.商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

3.饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=初期库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

4.应纳所得税税额计算

(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%) 

(2)年终汇算清缴时,应退补所得税 

应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所得税额

预缴所得税

①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 

本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%) 

②、按本期计划利润预缴所得税 

本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%)

5.对减征所得税的计算 

减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100%

减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1-减征比例) =应纳所得税税额×减征比例

6.境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额

7.对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算

弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×税率(33%)

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